摘要：当下，中国正处在日新月异的发展中，带动各行各业的欣欣向荣，财务管理作为企业内至关重要的组成部分，要求不断提高，而加强其行为的规范性发挥了举足轻重的作用，有助于推动企业获得最佳经济条件，并通过控制财务风险、科学应用财务会计，实现税务筹划效果的优化创新。本文充分结合经济新形势下企业财务管理工作的开展情况，深入分析了税务会计在其中的运用，为企业未来的健康稳定发展提供借鉴与保障。
关键词：经济新形势;税务会计;企业财务管理;应用研究
引言
新时代条件下，我国税务政策伴随市场发展新形势和经济社会发展的需求而不停地进行调整。在企业的发展过程中，税务会计的完善应用有助于提高企业的税务筹划水平，实现企业税务工作的规范化，有助于提高企业内控水平。由此表明，作为企业财务管理工作重要组成部分的税务会计，增强成本会计在企业运营过程中的应用可最大限度地弥补企业财务管理工作中重核算、轻税务筹划的缺陷，促使企业实现税务筹划，并让企业实现传统财务管理工作中的职能的优化完善。然而，不容忽视的是税务会计在企业财务管理工作的应用中很容易发生和财务会计、管理会计一些职能交叉的情况，致使三者之间的职能无法真正实现良好配置。为了推动税务会计在企业中作用的充分发挥，本文笔者充分结合自身的工作经验，在经济新形势下针对性分析了税务会计在企业财务管理工作中的应用，为我国各行各业未来的可持续发展略尽绵薄之力。
一、税务会计定义
税务会计充分结合企业的实际发展情况与需求，实现税务筹划的合理化运营，优化财务运营成本，提高企业经济效益。与此同时，税务会计在日常工作中，还能够对企业整体规划、纳税申报以及税务核算等工作进行筹划，由此表明，税务会计工作不仅高效延伸财务管理工作，而且实现我国税法的完善调整，推动企业的全面发展。企业在应用税务会计中，推动税务会计作用与优势的充分发挥，对税务会计人员拥有更高的标准要求，税务会计人员不仅要具备更高的专业知识与技能，而且要具备良好的综合素质，充分满足企业的经济发展需求，此外，税务会计人员的专业素质直接影响着企业的发展。作为一名税务会计人员，应充分掌握我国税务法律法规，遵循合理性原则与有效性原则，严格控制税务，减少企业财务支出，提升内控质量的同时实现企业经济效益最大化。相较于管理会计，税务会计也更加侧重于企业税务筹划工作方法，并将此方法明确落实到企业其他环节中，如生产环节与销售环节，规避税务风险。
二、税务会计应用的重要性
将税务会计运用在企业财务管理工作中意义重大。其一，提升企业税务筹划水平。税务会计工作往往贯穿于企业生产管理全过程中，严格管控每一环节的财务成本，规避税务风险问题，有助于实现税务管理与企业运营管理的互相统一，是提升企业核心竞争力的重要措施，有助于提升企业的税务筹划水平。其二，将税务会计应用于企业财务管理之中，有效提升企业综合管理效率。在进行税务会计工作时，其工作内容通常呈现于会计以及管理两方面。将财务管理作为基础，结合企业实际情况，提出发展目标，从而为企业生产活动以及管理活动开展指明方向，保证税务缴纳工作的顺利开展。其三，企业通过税务会计的应用，实现企业内业务的快速转型，有助于实现企业的战略目标，而且还有助于确保企业管理的合理性。企业应依据我国税法中的相关规定，承担纳税义务，积极配合征税工作，将税务会计应用于企业财务管理中，不仅有助于推动企业的稳定运营与发展，而且有利于避免企业出现偷税以及漏税等违法行为，是企业稳定发展的重要措施。
三、经济新形势下税务会计工作存在的缺陷
(一)税务会计与财务会计之间发生矛盾
经济新形势下，大部分企业对于财务会计和税务会计之间的关联缺少足够的认识，对于两者之间的管理目标、工作内容、核算基础等缺少足够的掌握。其一，财务会计工作的开展所面对的目标通常是企业的管理人员及投资人员等，为企业提供财务方面的各种信息数据，为管理人员开展科学发展决策提供重要依据。税务会计主要是充分依照我国税法的各种规定并结合企业的具体情况详细计算出企业应缴纳的税款，并在合法合规的条件下降低企业纳税。其二，对于核算基础而言，财务会计的核算目标就是确定收益计量的精准性，税务会计的核算目标就是防止企业发生偷税漏税和延迟纳税等各种问题。所以，财务会计和税务会计在目标、核算基础、要素等各个方面存有很大的差距，不能将两者混谈，然而，一些企业在税收征管和财务会计管理方面存有很多冲突，财务会计和税务会计规范核算文本的缺失，无法明确落实企业税务会计工作。
(二)税务会计队伍人员能力低下
经济新形势下，税务会计作为新时代发展过程中的产物，对税务工作人员的专业性具有较高的要求，然而，大部分企业税务会计人员对专业税务知识缺少了解，严重影响企业的财务管理工作以及企业的未来发展，企业内部缺少足够的税务会计人员，致使其他财务工作人员的工作量增多，导致财务工作的开展存有很多的问题，致使企业内部工作效率低下，为企业的发展前景与企业的信誉度带来严重影响。税务会计人员的工作能力不足，直接影响企业的财务管理水平，现如今，税务会计工作需要大量的专业人才，而市场中的税务人员却严重不足，企业不能招聘到专业的税务人才，大多数税务会计对于税务工作无法精准掌控，不能充分了解新型电脑软件和计算方式相关知识，为企业的财务管理造成严重影响。与此同时，在如今的企业中，税务会计人员作为企业中尤为重要的人员，企业并未配备充足的专业性人才，直接影响税务会计工作的开展效率。
(三)税务会计管理系统缺少完善性
经济新形势下，大部分企业并没有设置专门的税务会计部门，并没有安排专门人员负责税务会计工作，而部分企业虽然设置了相关部门职位，可在工作过程中依旧采用较为陈旧的工作方式，缺少专业的税务会计对税款缴纳工作进行监督管理，导致税务无法及时上缴，甚至会发生偷税漏税的状况，严重影响税务的工作效率。因为这类企业财务管理模式过于陈旧，无法更好地改善税务管理工作。如今的企业持续采用陈旧的财务管理观念，无法坚持与时俱进，企业过于重视盈利情况和亏损状况，在此条件下，为企业未来的发展趋势造成严重影响，作为拥有发展目标的企业，其财务管理工作的责任就是充分掌握企业内部各种财务数据，然而，大部分的财务部门对于精准数据缺少了解，由此表明，企业对于税务会计工作的开展缺少重视，并未在企业的财务管理工作中积极融入税务会计工作，致使财务管理工作的开展无法充分展现税务会计的工作能力，企业并未针对性建立税务会计工作机制，导致税务会计工作无法顺利实施，直接影响企业中各项税收成本核对工作的顺利开展。
四、经济新形势下税务会计在企业财务管理中的应用
(一)增强税务会计提高正确认知
经济新形势下，企业在税务会计开展前，应客观审视，充分呈现税务会计在财务管理工作中的优势，为我国税收工作的顺利开展提供保障。缴纳税费作为企业与我国公民的基本义务，若是发生逃税漏税的行为，一定会遭受法律制裁，为企业与个人日后的发展造成影响，致使发展道路更为坎坷。在企业财务管理全过程中加强税务会计的应用，推动税务会计与企业的战略管理实现良好融合，而管理工作的开展，有助于充分提高管理效率。企业在税务会计的应用过程中，应创建专业性税务会计部门，积极聘用更多的优秀人才，为财务会计团队引入新鲜血液，让财务管理工作在专业团队的指导与帮助下获得良好发展。概而言之，企业需对税务会计工作提高正确认识，并推动其在财务管理工作中的科学运用，确保企业运营管理工作的顺利开展，进而推动企业实现既定的财务管理目标。
(二)适当分离税务会计与财务会计
为了推动税务会计职能的有效发挥，企业应注重适当分离税务会计和财务会计，并充分掌握税务会计创建独立的工作体系，为税务会计实现独立核算创建专门的工作体系，为税务会计实现独立核算企业经营成本或者明确计算应缴税费等工作提供保障。企业应特别重视，在分离中，应坚持适度分离的基本原则，并使税务会计分离到科学的范围之中。企业在建立税务会计的制度中，应严格遵照我国税收制度和有关政策，在保障合法合规的条件下实现财务会计制度和税务会计制度的互相协调，且两者的适度分离可有效避免财务会计和税务会计存有的差距，不但能够降低企业财务管理的成本，提高财务内部控制水平，而且可充分提高企业的经济效益。
(三)注重增强企业税务会计人员的综合素质
企业充分结合自身的发展状况，针对性增加财务部门税务会计人员的数量，推动税务会计职能的充分发挥，在人才招聘中，企业应选用具备专业税务会计与管理会计知识的相关人员，在此条件下，选择专业性较高的计算机技术复合型人才，有助于增强自身税务会计工作团队的人才培养，有效提高税务会计工作的质量与效率。与此同时，伴随时代的日益变迁，企业还要注重培养专业人才，充分结合自身的工作形式，加强人才培养机制的完善性，定期组织税务会计人员学习并探究我国不断创新的税务政策，对于发展规模很大的企业，还应组织开展专业的税务会计课程，有效提高税务会计人员的专业能力，为税务筹划实现高质量奠定基础。在相关税务会计课程的开展过程中，应注重培养工作人员的纳税理念教育与计算机能力，确保工作人员具有先进的信息管理能力，在开展相关筹划工作中，为提升财务管理工作效率保驾护航。为了保障课程的开展效果，企业可针对税收会计人员定期开展考核，并对优秀学员给予奖励，有效激发员工的积极性。
(四)制定健全的税务会计体系
从企业的角度来讲，为了推动税务会计在财务管理中的良好应用，应增强制度建设，进而最大限度地保障税务会计体系的完善性，企业应注重提高管理意识，明确了解税务会计的应用对于提高财务管理水平意义重大。与此同时，为了推动税务会计和管理会计职能的充分发挥，企业应该在掌握未来发展战略和业务性质的条件下，创建完善的税务会计体系，充分结合我国相关政策的不断变化进行调整，为税务会计筹划工作的有效开展提供保障，避免企业出现税务风险。税务会计可为企业的发展提供合理指导，为企业明确规划具体的发展方向意义重大，企业在相关业务开展以前应充分考虑资金的科学配置，才能实现生产经营成本的科学控制，获得最大化经济效益。企业的税务会计和财务会计之间互相促进、相辅相成，但由于两者之间存在一定的差异，使得税务会计需要完整的税务会计体系，伴随我国税收有关法律法规的日益完善，企业有关工作应随之进行适当的调整，进而充分满足时代的不断发展，为企业带来更优质的服务。
(五)增强企业税务会计工作内容的优化
1.税务筹划的优化
开展税务会计工作的目标主要是提高企业的经济效益，在合法合规的条件下，利用税务筹划进行缴纳税款的科学控制。所以，税务会计工作的开展为推动企业实现节税目标提供帮助。譬如：高度重视企业的资金使用、产品生产和销售等相关情况，充分结合各种信息进行企业各种增值税款标准的筹划，为企业具备充足的发展资金开展生产运营提供保障。
2.涉税风险的有效控制
若是企业财务管理工作中出现财务处理缺少清晰性、申报税款缺少及时性等各种问题，致使企业出现很大的税务风险。为了企业获得长久稳定的发展提供保障，这些都离不开税务会计工作的有效开展，如及时向税务机关开展纳税申报，保障应缴税款的及时性及足额缴纳，防止企业因为偷税漏税而承受税务处罚、降低税务风险。税务会计在核算企业税负时应保证相关信息资料的精准性和真实性，充分展现企业的税收状况，不但可保障企业的合法权益，而且防止企业承受违规避税的处罚，推动企业生产经营活动的顺利开展。3.税务稽查的开展企业在税务稽查工作开展之前应组织内部财务会计人员和税务会计人员进行自检，可及时地发现问题、及时整改，最大限度地保障企业税务账面满足稽查要求，针对一些重点项目提高检查力度，防止发生漏洞。与此同时，企业还要和税务机关加强沟通关联。
(六)加强信息的披露落实
因为地区的差异性，税费也各不相同，以各个地区实际情况作为出发点，相应改善税费缴纳的标准，促进税务会计向着制度化及合规化发展。同时，增强税务稽查力度，应先让企业财务会计及税务会计的从业人员实施自检，若是自检过程中发现问题应及时改善。之后对重点项目进行彻底且全面的检查，防止出现安全风险。在税务稽查过程中，企业和税务机关需加强沟通，促使稽查活动的顺利进行，确保稽查实践工作满足标准化要求。在获得稽查结果以后，加强信息的披露落实，有助于更好地掌握企业在规定时期的财务管理状况，才能针对性处理税务会计工作的不足。在此条件下，企业针对信息披露的有关责任主体实施培训、考核，并结合奖惩机制，激发责任主体的工作积极性，全面展现信息披露的重要性，为企业的发展实现财务优质管理提供保障。
结语
总而言之，经济新形势下，我国税收机制的发展和完善，企业为了更好地符合新形势下的经济发展需要，管理人员精准掌握税务会计在财务管理工作中起到了至关重要的作用，充分结合企业发展的具体情况进行税务会计机制的完善，实现财务会计和税务会计的适度分离，注重税务会计专业人才的培养，避免出现企业税务风险、有效提高经济运营水平，推动企业财务管理工作的顺利开展。
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《经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用研究》来源于《财会学习》财会学习. 2022,(18)，作者：刘雪琴
