摘要：我国财政收入来源主要为税收，税收对我国整体经济有着重要影响。当前企业在发展过程中，所面临的市场竞争十分激烈，为占据一定市场份额，提升内部核心竞争力，企业应当重视税收筹划工作，降低税负，节约资金，获得发展。通常企业在运营中，会结合企业实际情况，依据我国税负规定，运用多种税收优惠政策，制定完善的税收筹划方案，合理避税，优化企业运营成本，实现企业良性运转。企业对税收筹划工作十分重视，但在实际工作中，仍存在一定税务筹划风险问题，如操作风险以及政策风险，风险因素是制约企业发展的因素。
关键词：企业;税务筹划;风险;控制
企业在运营过程中，应当重视并开展税务筹划工作，缓解税务压力，进一步优化运营成本。在税务筹划工作开展中，需要严格遵循我国税法相关规定，从而对企业内部经营活动以及投资活动等进行筹划与安排，通过这一方式，优化税收成本，实现企业经济效益最大化。在税务筹划工作开展中，企业内部财务人员应当对我国税法进行深入研究，了解我国税收优惠政策，在法律允许范围内进行合理避税。若税务工作开展不完善，不仅无法节约税务，甚至还会导致企业面临经济损失，制约企业发展。针对企业当前存在的税务风险问题，应当明确风险产生原因，采取风险规避措施，实现企业良性运转。
一、税务筹划对企业的重要性
税务筹划也被称之为合理避税，企业会严格遵循我国税法相关规定，对企业内部各项活动进行筹划，从而降低减少纳税金额，帮助企业节约成本。通过税务筹划，是企业优化成本的重要措施，能够为企业发展提供充足资金支持。企业在运营中，开展税务筹划工作具有诸多意义，主要可从以下几方面体现。
首先，企业开展税务筹划工作，有利于增加日常现金流量，可支配收入大大增加。企业结合税法内容以及自身实际情况与需求，制定完善的税务筹划方案，充分利用税收优惠政策，降低企业税负成本，继而提升现金流量。当现金流量提升后，可供企业支配的收入大大增加，企业可将这部分资金运用在其他方面，例如可进行投资等，通过这一方式，促进企业多元化发展。其次，开展税务筹划工作，有利于企业合理延期纳税，实现经济效益最大化。企业在开展税务筹划工作时，其内部财务人员通常会对我国税法政策进行深入研究，一旦发现企业符合延期纳税申请条件后，则可为企业申请延期纳税，提高企业经济效益。例如在突发新冠疫情后，多个地区均实施了税收减免以及延期纳税政策，企业充分利用这一政策，开展税务筹划工作，从根本上解决内部资金周转问题，实现企业良性运转。[1]最后，开展合理的税务筹划工作，有利于企业规划投资方向，并为企业生产以及经营等决策提供科学参考。税务筹划工作通常发生在企业纳税前，对企业内部多种活动进行规划，在这一过程中，有助于企业明确未来发展方向，带动企业全面发展。
二、企业税务筹划中存在的风险
(一)操作风险
企业在开展税务筹划工作时，存在一定操作风险，制约企业发展。在企业内部，受不良思想影响，在企业不符合优惠政策的前提下，通过伪造虚假业务等方式，使企业获得税收优惠。并且企业并未按照我国税法规定开展税务筹划工作，因而极易引发操作风险问题。例如企业在改制过程中，由于企业管理者以及相关财务人员对税务筹划工作不够重视，税务筹划工作开展十分随意，未从全局角度出发，导致在税务筹划中存在一定操作风险。
(二)政策风险
企业在开展税务筹划工作时，往往存在一定政策风险，这也是税务风险中的重要内容。企业应当依据我国法律发挥以及行业规范等内容，将其作为税务筹划工作开展基础，通过这一方式，能够有效缓解企业税负压力，提高企业经济效益。但在实际工作开展中，易发生政策风险，一旦我国相关政策发生变化，则会导致企业面临一定风险。企业在税务筹划中，若对政策解读不到位，则会引发政策风险。其次存在部分企业，自认为相关决策符合我国法律要求，因而制定相应的税务筹划方案。正是由于企业对政策解读不充分，存在错误理解，税务筹划方案不符合我国法律要求，产生政策风险。最后我国税收政策并不是一成不变，而是会结合实际情况进行调整，例如取消产业优化政策等，若企业未及时掌握政策变化，必然会引发政策风险问题。[2]
(三)财务风险
财务风险是企业税务筹划中十分常见的风险类型，企业为获得经济效益最大化，则对税务筹划十分重视。但在实际工作开展中，企业通常会选择多种融资方式，获取充足资金，拓展经营范围与规模。通过增加信贷资金的方式，受杠杆作用影响，往往会产生一定财务价值，实现税务利益成长。但企业在资金筹集过程中，应当对杠杆收益以及债务成本获取税收收益进行分析，明确财务风险问题。若企业并未采取有效控制措施，不仅会引发财务风险，还会造成内部资金链断裂，严重制约企业进一步发展。
三、企业税务筹划风险形成原因
(一)税务筹划方案不合理
随着税制改革工作的不断推进，税务筹划对企业发展与生存的影响逐渐提升，企业管理者应当明确税务筹划工作开展的重要性，掌握税务筹划对企业发展的重要性。只有对税务筹划工作形成正确认知，结合企业实际情况，对当前税收优惠政策进行研究，深入分析税收制度，继而构建出完善的税务筹划方案，才能够发挥税务筹划优势，带动企业发展。但在实际工作中，存在部分企业，对税收优惠政策研究不深入，税务筹划方案制定存在随意性，未结合企业实际情况，税务风险意识缺失，使得税务筹划工作开展中存在诸多问题，引发多种风险。
(二)风险预警机制不完善
企业在开展税务筹划工作时，为确保工作质量，应当构建出完善的风险预警机制，规避多种风险问题，推动税务筹划工作全面开展。但在实际工作中，存在部分企业，忽视税务筹划中的风险问题，风险预警机制不完善，缺乏良好的税务操作能力。对降低税务十分重视，忽视对法律法规的考量与分析，在面对风险问题时，缺乏应对能力，必然会制约税务筹划质量，不利于企业全面发展。
(三)税务人员综合素质低下
税务人员是影响税收筹划质量的重要因素，高素质税务人员，不仅能够助推税务筹划工作全面开展，还能够帮助企业优化成本，实现企业发展。税务筹划工作涉及内容相对较多，是一项较为复杂的工作，因而对税务人员要求较高。税务人员不仅需要掌握充足的理论知识，对我国法律有着深入了解，同时还需要具备一定操作经验。但在企业内部，税务人员综合素质低下，虽然具备良好的理论知识，但实践技能掌握不足，缺乏税收优惠政策分析能力，在开展税务筹划工作时，执行出现偏差，不仅加剧企业风险，还会增加企业税务筹划成本，影响企业全面发展。
四、企业税务筹划风险管控路径
(一)构建完善的风险预警系统
为确保税务筹划工作有序开展，企业内部管理人员以及相关员工，均需要明确税务筹划工作开展的意义，明确税务筹划对企业发展的重要性。在此基础上，还应当掌握税务筹划工作开展中潜在的风险问题，从而构建出完善的风险预警系统，规避多种风险要素，提高税务筹划质量。企业应当结合内部实际情况，建立税务筹划风险预警系统，预警系统建立过程中，需要保证其具备良好的科学性与适用性，能够对税务筹划过程进行动态性监控。税务筹划预警系统在运行过程中，一旦发现风险问题，则可在第一时间上报至相关部门，从而采取风险应对措施，规避风险，降低风险对企业的影响，提高税务筹划工作质量。
(二)构建完善的风险防范组织
企业在开展税务筹划工作中，应当明确这一环节中的风险要素，积极开展风险防范工作，构建完善的风险防范组织，通过这一方式，发挥出税务筹划工作价值与优势。税务筹划风险防范组织构建，企业需要赋予该组织监督以及服务职能，并不断强化税务筹划风险自查能力，充分落实自查工作。在企业内部，可设置相关部门，该部门则主要负责税务筹划风险控制与规避工作，选拔出高素质人员，提升该部门的能力。其次针对风险防范部门中的员工，应当明确其岗位内容与职责，提升其服务意识以及责任意识，在开展税务筹划风险管控过程中，应当严格遵循相关规章制度，及时发现风险并规避风险。通过这一方式，能够发挥出税务筹划的有效性，降低风险发生概率，促进企业全面发展。
(三)提升税务筹划人员的综合素质与能力
税务筹划工作十分复杂，涉及内容较多，因而对税务人员提出了更高要求。企业应当重视人才培养工作，提高税务筹划人员的综合素质与能力，引导其掌握多种专业知识与技能，将其运用在日常税务筹划工作中，提高税务筹划质量。首先企业应当加强税务筹划队伍建设，只有提升其专业素质，才能够确保税务筹划方案的合理性与科学性。企业可定期组织学习与培训活动，引导税务筹划人员参加，在培训过程中，可教授金融、法律以及管理等多方面理论知识，还需要传授专业技能。通过培训，提升其综合素质，引导税务人员形成良好的职业观念，积极参与到日常税务筹划工作中。在此基础上，还可邀请相关方面的专家开展讲座，可采用案例分析方式，引导税务人员掌握税收筹划技能，完善其知识体系，从而构建出专业税务筹划团队。其次企业可从内部税务人员中选拔出具有发展潜力且认真对待工作的员工，为其提供深造学习机会，接触最新行业动态，学习更多专业技能，并将所学知识运用在日常工作中。最后企业还需要积极提升税务筹划人员的风险意识与责任感，认真对待工作，降低税务筹划风险发生概率，实现企业全面发展。
五、结语
市场经济高速发展背景下，企业间的竞争加剧，企业发展受限。在这一背景下，企业应当重视并推动税务筹划工作开展，结合企业实际情况，制定出完善的税务筹划方案。为改善税务筹划中的风险问题，应当组建专业税务筹划方案，构建税务筹划风险防范组织以及预警体系，提升企业风险规避能力，促进企业可持续发展。
参考文献
[1]段晋廷.浅谈企业税务筹划的风险分析及其控制[J].商讯，2020(35).
[2]刘碧玲.企业税务筹划活动中的风险控制要点分析[J].中国商论，2020(2).
作者：王苗
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